KIVA vagy TAO: Melyik adózási forma a kedvezőbb vállalkozása számára?

A megfelelő adózási forma kiválasztása alapvetően befolyásolja vállalkozása pénzügyi teljesítményét. Magyarországon a kisvállalkozások két fő adózási lehetőség közül választhatnak: a kisvállalati adó (KIVA) és a társasági adó (TAO). Mindkét rendszernek megvannak a maga előnyei és hátrányai, ezért fontos alaposan megvizsgálni, hogy melyik illeszkedik jobban cégünk profiljához.

KIVA (Kisvállalati Adó)

A KIVA egy egyszerűsített adónem, amely elsősorban a kisvállalkozások számára lett kialakítva. 2022-től a KIVA mértéke 10%-ra csökkent, ami még vonzóbbá tette ezt az adózási formát.

A KIVA-val kiváltható a társasági adó és a szociális hozzájárulási adó, így egyszerűsítve az adózást. A KIVA esetében az adóalap nem a vállalkozás adózott eredménye, hanem a személyi jellegű költségei.

Előnyök:

Alacsonyabb adókulcs: A 10%-os adókulcs kedvező lehet, különösen azoknak a vállalkozásoknak, ahol magas a bérköltség.
Egyszerűsített adminisztráció: Kevesebb adónemmel kell foglalkozni, ami csökkenti az adminisztrációs terheket.
Eltérő adóalap-számítás: Az iparűzési adó esetében is választható a KIVA szerinti számítás, amely kedvezőbb adóalapot és alacsonyabb adófizetési kötelezettséget eredményezhet.

Hátrányok:

Korlátozott alkalmazhatóság: Csak azok a vállalkozások választhatják, amelyeknél az átlagos foglalkoztatotti létszám nem haladja meg az 50 főt, és az éves árbevétel nem több mint 3 milliárd forint.
Beruházások hatása: Nagyobb beruházások esetén a KIVA kevésbé lehet előnyös, mivel az adóalapba beletartoznak a tőkeműveletek is.
Korlátozott adókedvezmények: A KIVA esetében kevesebb adókedvezmény vehető igénybe.

Mire kell figyelni a KIVA könyvelésekor?

Bérek és osztalékok kezelése: A KIVA adóalapjába beletartozik a kifizetett bér és osztalék is, ezért ezek megtervezése elengedhetetlen a hatékony adóoptimalizálás érdekében.
KIVA választása: A KIVA alkalmazásának feltételeit érdemes alaposan megvizsgálni, mert jogosulatlan választás esetén komoly adókockázatot vállalhat a társaság.

TAO (Társasági Adó)

A TAO a hagyományos adózási forma, amelyet a legtöbb vállalkozás alkalmaz. A társasági adó mértéke 9%, ami alacsonyabb, mint a KIVA kulcsa. Azonban a TAO mellett további adónemek is terhelhetik a vállalkozást, például a szociális hozzájárulási adó.

Előnyök:

Szélesebb alkalmazhatóság: Nincs korlátozás a vállalkozás méretére vagy árbevételére vonatkozóan.
Beruházási kedvezmények: Lehetőség van különböző adókedvezmények igénybevételére, például beruházások után.

Hátrányok:

Magasabb összadóteher: Bár a társasági adó kulcsa alacsonyabb, a további adónemek miatt az összes adóteher magasabb lehet.
Komplexebb adminisztráció: Több adónemet kell nyilvántartani és bevallani, ami növeli az adminisztrációs terheket.

Mire kell figyelni a TAO könyvelésekor?

Adókedvezmények figyelembevétele: A TAO rendszerében többféle adókedvezmény vehető igénybe (pl. K+F kedvezmény, fejlesztési adókedvezmény, KKV kedvezmény). Ezek pontos adminisztrációja elengedhetetlen a költségek optimalizálásához.

Melyiket válassza?

A döntés során érdemes figyelembe venni a vállalkozás méretét, árbevételét, foglalkoztatotti létszámát és jövőbeli terveit.

Ha a cég magas bérköltséggel működik, és nem tervez jelentős osztalékfizetést, a KIVA előnyösebb lehet.
Ha a vállalkozás nagyobb beruházásokat tervez, vagy kihasználná a TAO-hoz kapcsolódó adókedvezményeket, akkor a TAO lehet a jobb választás.

Az optimális adózási forma kiválasztása összetett feladat, amelyhez érdemes szakértői segítséget igénybe venni. A BDO Magyarország tapasztalt kollégái készséggel állnak rendelkezésére, hogy személyre szabott tanácsokkal segítsék vállalkozása sikerét.